作為投資機(jī)構(gòu)，對(duì)于有前途的項(xiàng)目，在投資之前，會(huì)做一系列盡職調(diào)查工作，其中財(cái)務(wù)盡調(diào)是必不可少的環(huán)節(jié)。投資人不僅要了解財(cái)務(wù)制度是否健全、是否有效執(zhí)行，驗(yàn)證過去財(cái)務(wù)業(yè)績的真實(shí)性，還要預(yù)測企業(yè)未來的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并在這個(gè)基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)進(jìn)行初步的估值，然后再根據(jù)盡職調(diào)查所發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，可以再進(jìn)一步作出估值調(diào)整，以達(dá)到符合目標(biāo)企業(yè)實(shí)際價(jià)值的估值結(jié)果。

一、現(xiàn)金

庫存現(xiàn)金是為保證企業(yè)日常零星支出而按規(guī)定留存的現(xiàn)金最高數(shù)額，其限額一般按照企業(yè)3—5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。

1、通過將現(xiàn)金日記賬與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，核實(shí)相關(guān)事項(xiàng)的真實(shí)合理性，當(dāng)然選擇的時(shí)候還是以大金額為主。

2、檢查原始憑證是否存在涂改記錄。或者因?yàn)橥扛膶?dǎo)致事項(xiàng)與金額不相符的情況。

3、實(shí)施現(xiàn)場盤點(diǎn)，這里的現(xiàn)金盤點(diǎn)一般都是突發(fā)性的，而不是通知之后進(jìn)行。如果財(cái)務(wù)部已經(jīng)提前進(jìn)行了準(zhǔn)備，則需要另外選擇時(shí)間進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)需要對(duì)現(xiàn)場進(jìn)行封鎖，嚴(yán)禁出納準(zhǔn)備與處理。需要對(duì)保險(xiǎn)柜內(nèi)保管的異常物品進(jìn)行分析和記錄。

4、將現(xiàn)金日記賬上最后的金額與實(shí)際盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行核對(duì)分析。

5、檢查備用金申請(qǐng)表，申請(qǐng)事項(xiàng)的原因以及權(quán)限是否合理。

6、檢查備用金明細(xì)賬，確認(rèn)是否存在長期拖欠的情況，比如員工已經(jīng)離職長期掛賬的情況或者是白條借支的情況。

二、銀行存款

銀行開戶一般分一般戶以及基本戶，基本戶只能開一個(gè)，而一般戶可以開多個(gè)。如果要查一個(gè)企業(yè)到底開了多少賬戶，只要拿著開戶資料到基本戶的開戶銀行，即可查詢到所有開戶的賬戶明細(xì)。

出于內(nèi)控合規(guī)要求，現(xiàn)在都是要求會(huì)計(jì)在次月的中旬之前編制好銀行余額調(diào)節(jié)表。企業(yè)的銀行日記賬與對(duì)賬單的差異項(xiàng)，要么是銀行的回執(zhí)沒拿回來，要么就是我方的票據(jù)還沒到銀行，提前結(jié)賬也是其中一個(gè)原因。

1、公款私存，企業(yè)經(jīng)辦人員利用資金收支業(yè)務(wù)的便利，把公款以自己的名義存在自己的銀行戶頭上，從而達(dá)到侵吞公款或長期占有公款的目的?！　?/span>

2、多頭開戶，截留公款。財(cái)務(wù)人員利用個(gè)別銀行間互相爭資金、拉客戶的機(jī)會(huì)，利用單位印鑒章在他行開設(shè)存款賬戶，以本單位更換開戶行為由，要求付款單位將欠款或銷貨收入轉(zhuǎn)至私設(shè)的戶頭上，從而達(dá)到截留公款的目的?！　?/span>

3、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)，財(cái)務(wù)人員勾結(jié)外單位人員在收到外單位轉(zhuǎn)入的銀行存款后，開具現(xiàn)金支票，提現(xiàn)后交付外單位，達(dá)到套取現(xiàn)金的目的。

4、出租出借銀行賬戶，財(cái)務(wù)人員非法將本單位賬戶借給其他單位用于辦理收付或結(jié)算業(yè)務(wù)，從中牟取私利?！　?/span>

5、編制虛假的銀行對(duì)賬單，套取或者截留企業(yè)資金。

三、票據(jù)

銀行票據(jù)種類很多，本票、支票、匯票等。銀行票據(jù)還分我方以及他方的銀行票據(jù)。他方提供的票據(jù)需要注意貼現(xiàn)和背書。貼現(xiàn)就是銀行票據(jù)還沒到期，提前讓銀行付款，由于銀行承擔(dān)了風(fēng)險(xiǎn)，所以銀行要收取手續(xù)費(fèi)。背書就是，企業(yè)將把客戶A開給你的票據(jù)在背后蓋個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)印章交給客戶B，讓客戶A付款給客戶B。

如果是我方的銀行票據(jù)，一般會(huì)有如下管控：購買回來的票據(jù)會(huì)提前按序登記在票據(jù)登記表，領(lǐng)用人要簽字。如果開作廢了，則加蓋作廢章，另行保管。

如果出現(xiàn)空白的銀行票據(jù)被盜或者開具好的遺失，出納只要及時(shí)通知銀行掛失，只要有效期一過就行。前提是開具的票據(jù)沒有在掛失前被支取。

1、私自背書轉(zhuǎn)讓。財(cái)務(wù)人員將收到的各種票據(jù)如轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、銀行本票等私自背書轉(zhuǎn)讓給與個(gè)人利害相連的單位，以達(dá)到變相侵吞、占有公款的目的地。　

2、私自貼現(xiàn)。財(cái)務(wù)人員將收到的各種票據(jù)如轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、銀行本票私自到銀行貼現(xiàn)。

3、虛開發(fā)票，虛構(gòu)內(nèi)容。指會(huì)財(cái)務(wù)人員與外部人員串通，采取虛開發(fā)票的形式虛報(bào)支出、謊報(bào)冒領(lǐng)現(xiàn)金，將企業(yè)利益據(jù)為己有。

4、撕毀票據(jù)或盜用憑證。財(cái)務(wù)人員對(duì)收入現(xiàn)金進(jìn)行撕毀或不開票據(jù)將現(xiàn)金據(jù)為己有。或者盜用單位發(fā)票向客戶虛開，隱藏現(xiàn)金，從而為自己貪污提供方便。